Tout comprendre sur le PER quand on est freelance
Préparer sa retraite est une étape cruciale, d'autant plus pour les freelances. En effet, la réalité est frappante : la perte de revenus moyenne à la retraite atteint 50%, et ce chiffre grimpe à 60% pour les travailleurs indépendants. Contrairement à une idée répandue, cet écart significatif ne trouve pas son origine dans les cotisations obligatoires, lesquelles, dans la plupart des cas, sont alignées sur celles des salariés.
Là où la différence se creuse, c'est au niveau des dispositifs supplémentaires tels que le PER (Plan d'Épargne Retraite), le PERCO, le Madelin, etc., mis en place soit par certaines entreprises soit par l'individu lui-même. Dans cette optique, les freelances doivent être particulièrement attentifs à leur stratégie d'épargne-retraite dès le début de leur carrière indépendante.
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I. Les grands principes du PER (Plan d'Épargne Retraite)
Le PER, instauré en 2019 par la loi PACTE, vise à harmoniser et uniformiser les produits retraite tels que le PERCO, l'Article 83, le Madelin, etc.
1. Objectifs du PER
Le PER a pour objectif principal d'aider les travailleurs, y compris les freelances, à anticiper et sécuriser leurs revenus à la retraite. Il fonctionne selon un principe simple : cotiser pendant la vie active pour bénéficier, à la retraite, d'un capital ou d'une rente. Cependant, l'argent placé sur un PER est généralement bloqué jusqu'à la retraite, sauf dans des cas exceptionnels tels que l'achat de la résidence principale, des situations d'urgence, le surendettement, la liquidation de l'entreprise ou la fin des droits au chômage.
2. Avantages pour les travailleurs indépendants
Le PER se distingue par sa flexibilité et ses avantages fiscaux adaptés aux revenus fluctuants des freelances. Il offre des solutions de transfert, assurant ainsi la continuité de l'épargne-retraite. De plus, il permet aux freelances de mettre en place leur propre dispositif supplémentaire, n'ayant pas d'employeur pour le faire à leur place.
3. Comment le choisir ?
Que vous soyez TNS en EURL ou assimilés salariés (micro-entrepreneur, dirigeant de SASU), vous devez choisir un contrat adapté à vos besoins spécifiques, tels que les fluctuations de revenus et les changements de statut. Opter pour un produit flexible, sans frais optionnels et éthique, comme le PER Caravel, peut être une solution judicieuse, notamment avec des cotisations ajustables chaque mois.
II. Comprendre la fiscalité du PER en tant que freelance
Je suis salarié (ou assimilé) ou micro-entrepreneur
Les cotisations versées sur le PER peuvent réduire votre revenu imposable, offrant ainsi un avantage fiscal. En tant que salarié, assimilé salarié ou micro-entrepreneur, vous cotisez généralement à titre personnel. L'économie d'impôt est proportionnelle à votre tranche marginale d’imposition (TMI). Opter pour les versements déductibles peut réduire votre impôt significativement, comme illustré dans l'exemple ci-dessous :
Je déclare un revenu imposable annuel net de 60 000€. Je cotise 400€ par mois. Je cotise donc 4 800€ sur l'année. En choisissant de bénéficier de la déduction fiscale (c’est-à-dire en optant pour des versements déductibles) mon revenu imposable est de 55 200€ (60 000€ - 4 800€).
Le plafond de réduction d’impôt : Il est égal à 10% du montant net de tous les revenus d’activités déclarés pour l’année N-1, avec un minimum de 4 399€ et un maximum de 35 192€.
Suggestion : L'option pour les versements déductibles est souvent avantageuse, surtout pour ceux payant des impôts. Le cas du micro-entrepreneur nécessite une considération particulière, notamment s'il est assujetti au versement libératoire, car il ne peut pas déduire dans ce cas précis.
Je suis indépendant et je cotise à titre personnel
La situation est similaire à celle des salariés ou assimilés. Se reporter au cas précédent.
Je suis indépendant et je cotise à titre professionnel
Le principe est le même que précédemment mais avec la possibilité de réduire son impôt sur les sociétés.
En optant pour des cotisations à titre professionnel, déduites du bénéfice imposable, le dirigeant de SARL, EIRL, EURL, SELARL peut bénéficier d'avantages fiscaux. Le plafond se calcule en fonction du bénéfice imposable, avec un maximum de déduction de 81 386€, comme expliqué dans l'exemple ci-dessous :
Votre bénéfice imposable en 2023 est de 60 000€. Le calcul est le suivant :
*10%60 000€ + 15%(60 000€ - 43 992€) = 6 000€ + 2 401€ = 8 401€
8 401 € > 4 399 € donc votre plafond maximal de déduction est de 8 401 €.
Conclusion
En résumé, le PER se présente comme un outil indispensable pour les freelances soucieux de garantir leur stabilité financière à la retraite. En explorant ses spécificités et en optimisant ses avantages fiscaux, les travailleurs indépendants peuvent envisager leur retraite avec sérénité, malgré la complexité de leurs parcours professionnels. La flexibilité du PER s'adapte parfaitement à la réalité des freelances, leur offrant ainsi une solution sur mesure pour une préparation retraite réussie.
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